Страховые взносы в 2024 году

В налоговой сфере была проведена успешная модернизация, поэтому никаких кардинальных нововведений пока не предусмотрено. В 2024 году налоговая ставка будет составлять 30% от дохода работника. До недавнего времени эта сумма была поделена на несколько платежей: пенсионные накопления, социальные выплаты и медицинское страхование.

Считаем налоги правильно

Интересно то, что ставка будет меняться с увеличением заработной платы и дополнительных платежей в виде премий или прочих стимуляций работников. Если оплата труда будет больше предельной базы, то ставка составит 15,1%. Поэтому те компании и предприятия, которые будут выплачивать своим сотрудникам высокие зарплаты, смогут экономить на налоговых отчислениях.
В текущем году предельно допустимая база составляет 1917000 рублей или 160 тысяч рублей в месяц. В 2024 году сумма вырастет на 5% и будет составлять 2012000 рублей в год.

В следующем году ИП должны будут фиксировано платить 45907 рублей за год.

Единый платеж

Теперь бухгалтерам предприятия не нужно разбивать платеж на несколько направлений, как это было ранее, ведь средства автоматически будут разделяться Казначейством. Налоги, которые государство получает из бизнеса, идут на социальные потребности, а также покрытие медицинского страхования. Налогооблагаемая база может быть уменьшена предпринимателем за счет взносов в бюджет.

Льготные группы

Большая часть российского бизнеса будет работать по единой схеме – за каждого сотрудника нужно будет уплатить 30% от его заработной платы. Но здесь есть одно исключение – это женщины, вышедшие в декретный отпуск. Они получают выплаты от государства, а само предприятие будет получать списание части обязательного платежа.

К льготной группе относятся компании, аккредитованные в сфере информационных технологий, представители малого и среднего бизнеса, а также предприниматели, сфера деятельности которых связана с морскими перевозками.

Сфера IT

IT-компании имеют несколько льготных программ. Например, если заработная плата сотрудника превышает предельную базу, то платежи по взносам составляют 0%, а в других случаях – 7,6%. Поэтому работодатель может сэкономить более 20% на дополнительных выплатах. Но стоит понимать, что такое привлекательное предложение подходит далеко не для всех, так как большинство небольших IT-компаний вовсе не могут на это претендовать. Дело в том, что для подачи на аккредитацию команда разработчиков должна уже иметь готовый продукт, приличные доходы, а также успешно пройти налоговую проверку.

Малый и средний бизнес

Здесь все очень просто: если заработная плата сотрудника менее МРОТ, то работодатель должен будет уплачивать за него 30% в бюджет, а если выше – то 15%. При этом в учет не берется предельная база. Если компания ищут работников для судов, то взносы будут составлять 0%. Моряки, выходящие в рейсы, предварительно подписывают договор с компанией-посредником, поэтому за них ничего не уплачивается.

Единый отчет

Еще до недавнего времени бухгалтерия предприятия должна быть составлять и предоставлять в налоговую службу по несколько документов на каждого работника. Но сейчас внедрена унифицированная форма, включающая в себя всю необходимую информацию о сотруднике, начиная от его личных данных, и заканчивая движением по его счетам. Именно этот документ необходимо передавать в ФНС.

Сроки подачи

Отчетность по страховке необходимо подать до 25 числа следующего месяца, а квартальный отчет сдается до 25 числа того месяца, который следует за окончанием квартала. Есть определенные сферы деятельности, для которых действует отсрочка по оплате за 2023 год и по май 2024 года.

Ответственность за нарушение правил

Ранее предприятие штрафовали при проверках в случае нарушения правил, но из-за моратория данные невозможно было уточнить, поэтому старая система была несовершенной. Но сейчас ответственность будет налагаться персонально. То есть, например, если предприниматель не уведомил соответствующие службы об открытии или закрытии счета, то он будет оштрафован на 2 тысячи рублей. Если нарушил сроки подачи документов, штраф составит 300-500 рублей, а если неумышленно не уплатил нужную сумму – 20% от перечисленных средств (в случае умышленной неуплаты – 40%).

Дополнительная ответственность возлагается на должностное лицо. Штраф может составить от 5 до 20 тысяч рублей, а если будет установлено, что нарушение правил было сделано специально, то в качестве наказания также будет назначена дисквалификация на срок до 2 лет. Что касается неуплаты особо крупных размеров, то здесь порядок будет индивидуальным. Зачастую размер штрафа в таком случае составляет 100-500 тысяч рублей или лишение свободы сроком до 6 лет.
В 2024 году контроль перечисления страховых взносов будет более жестким, но в текущем году система только проходит обкатку, из-за чего уже было много случае ошибочных начислений, задолженностей и переплат, которые не были учтены. Если сотрудники ФНС или следователи смогут доказать, что сотрудник умышленно пошел на нарушение правил, то санкции увеличиваются в 2 раза.

Таким образом, в 2024 году единый страховой взнос продолжит действовать, а дополнительных нововведений не предвидится. Но тарифы для ИП и предельная база все же могут поменяться. Увеличение предельной базы будет зависеть от уровня инфляции, а также дополнительного коэффициента. Но так как в российском бюджете уже сейчас образовалось много дыр, то это увеличение может быть большим. То есть меньшее количество компаний смогут рассчитывать на ставку 15%. Прогнозируемая величина предельно допустимой базы – 2,2 миллиона рублей или 180 тысяч рублей в месяц. Такие заработные платы смогут платить своим сотрудникам только крупные компании. А в связи с тем, что мораторий закончится, еще больше представителей мелкого и среднего бизнеса попадет под проверки.